Các khoản miễn thuế TNCN: Kế toán phải biết, dân amateur càng cần nhớ

Các khoản miễn thuế TNCN là điều mà công dân Việt Nam nào cũng cần nắm được. Bạn nhất định phải biết mình cần đóng thuế gì và được miễn ở khoản nào.

Khái niệm

Trước khi tìm hiểu về các khoản miễn thuế TNCN, chúng ta cần nắm được khái niệm của thuế TNCN trước đã. Thuế TNCN hay thuế thu nhập cá nhân là những khoản thuế mà bất cứ người nào có thu nhập đều phải trích 1 phần tiền lương hoặc nguồn thu khác của mình để đóng góp vào ngân sách Nhà nước.

Đối tượng phải nộp thuế

Như đã đề cập ở trên thì những ai có thu nhập thì hầu như đều phải nộp thuế TNCN. Vậy họ là những ai? Đối tượng phải nộp thuế TNCN sẽ bao gồm các cá nhân cư trú tại Việt Nam (VN) và các cá nhân không cư trú tại VN nhưng có thu nhập phải chịu thuế. Cụ thể:

  • Với các cá nhân cư trú tại VN, thu nhập phải chịu thuế của họ sẽ là nguồn thu nhập phát sinh ở cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập của họ là nơi nào.
  • Với các cá nhân không cư trú ở VN, thu nhập phải chịu thuế của họ là nguồn thu nhập phát sinh ở Việt Nam, không phân biệt nơi nhận và trả thu nhập của họ là nơi nào.
cac-khoan-mien-thue-tncn-ke-toan-phai-biet-dan-amateur-cang-can-nho-1
Những người cư trú ở VN hoặc không cư trú ở VN nhưng có thu nhập chịu thuế thì đều phải nộp thuế TNCN

Vậy làm sao để phân biệt ai là người cư trú, ai là người không cư trú nhưng phải chịu thuế? Họ phải đáp ứng được những điều kiện dưới đây:

  • Cá nhân cư trú tại Việt Nam phải là người có mặt ở VN > 183 ngày/năm tính theo năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục bắt đầu từ ngày đầu tiên họ có mặt ở VN; phải có nơi ở thường xuyên ở VN, bao gồm cả nơi thường trú hay nhà cho người khác thuê theo thời hạn.
  • Cá nhân nào không đáp ứng đủ những yêu cầu trên thì được tính là cá nhân không cư trú tại VN.

Các khoản miễn thuế TNCN

Người có thu nhập ổn định và là công dân Việt Nam thì đều phải đóng thuế TNCN. Đến thời điểm quyết toán, họ sẽ phải kê khai tất cả những thu nhập phải chịu thuế của mình. Thế nhưng có 1 số khoản sẽ không phải chịu thuế, chúng được gọi là các khoản thu nhập miễn thuế TNCN.

Các khoản phụ cấp

Những loại phụ cấp được tính là các khoản được miễn thuế TNCN sẽ bao gồm:

  • Trợ cấp một lần và trợ cấp hàng tháng cho người có công với đất nước
  • Trợ cấp một lần và trợ cấp hàng tháng cho những người từng tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, các cựu thanh niên xung phong…
  • Trợ cấp một lần với các đối tượng thuyên chuyển công tác đến khu vực có kinh tế đặc biệt khó khăn
cac-khoan-mien-thue-tncn-ke-toan-phai-biet-dan-amateur-cang-can-nho-2
Trợ cấp cho bà mẹ Việt Nam anh hùng cũng có mặt trong danh sách các khoản được miễn thuế TNCN
  • Trợ cấp một lần cho phụ nữ mang thai/sinh con/nhận con nuôi
  • Trợ cấp cho những người bị bệnh nghề nghiệp, gặp tai nạn lao động
  • Trợ cấp dành cho các đối tượng được bảo trợ xã hội
  • Phụ cấp dành cho lãnh đạo cấp cao
  • Phụ cấp an ninh, quốc phòng, các khoản trợ cấp cho lực lượng vũ trang
  • Phụ cấp dành cho những người làm việc ở nơi nguy hiểm, độc hại
  • Phụ cấp dành cho nhân viên y tế ở các thôn, bản làng
  • Phụ cấp khu vực, phụ cấp thu hút
  • Phụ cấp đặc thù ngành nghề

Mức khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí…

Các đối tượng làm việc ở văn phòng, đơn vị kinh doanh thì đều có các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm:

  • Công tác phí: Theo như quy định của pháp luật thì những khoản tiền phụ cấp, ăn ở, đi lại mà đơn vị sử dụng lao động chi ra cho người lao động khi họ đi công tác thì được miễn thuế TNCN.
  • Tiền ăn trưa, ăn giữa ca: Đơn vị sử dụng lao động phải tổ chức nấu ăn để bảo đảm bữa trưa/bữa giữa ca cho người lao đông, nếu không tổ chức nấu ăn thì mức tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không > 730.000 đồng/người/tháng.
cac-khoan-mien-thue-tncn-ke-toan-phai-biet-dan-amateur-cang-can-nho-3
Phụ cấp ăn trưa cũng là 1 trong số các khoản miễn thuế TNCN
  • Trang phục: Doanh nghiệp sử dụng lao động có thể lựa chọn chi trang phục bằng tiền hoặc hiện vật: nếu bằng tiền thì mức chi tối đa không > 5.000.00 đồng/người/năm, nếu bằng hiện vật thì phải có hóa đơn, chứng từ để chứng minh.

>> Xem thêm: Các thông tin về việc làm kế toán hấp dẫn TẠI ĐÂY

  • Điện thoại: Điều này trong luật pháp chưa quy định rõ ràng cho nên khoản tiền này sẽ được quyết định bởi đơn vị sử dụng lao động, mỗi công ty/doanh nghiệp khác nhau sẽ có mức chi tiền điện thoại cho nhân viên khác nha.

Tiền thưởng, tiền phương tiện, tiền đào tạo

Tất cả các loại tiền thưởng, khoản chi về phương tiện đưa đón người lao động, tiền chi để người lao động học nâng cao trình độ và tay nghề thì đều được coi là các khoản được miễn thuế TNCN.

Đánh giá