Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một loại giấy tờ không thể thiếu trong báo cáo tài chính. Vậy báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Phân tích một báo cáo lưu chuyển tiền cần quan tâm những yếu tố nào? Cùng tìm hiểu cụ thể với bài viết dưới đây của Tìm việc kế toán nhé!

• Một số lưu ý khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn doanh nghiệp cần biết
• Phương pháp tính giá xuất kho là gì? Các cách tính giá xuất kho hàng hóa

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bản báo cáo tổng hợp lại tình hình thu, chi tiền tệ của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Nó cho thấy những thay đổi trong tài sản, khả năng chuyển đổi thành tiền tệ của tài sản cũng như khả năng thanh toán….Đây là bản sao của báo cáo tài chính, giúp phản ánh tình trạng đầu ra và đầu vào của các dòng tiền doanh nghiệp trong khoảng thời gian nhất định.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Ý nghĩa của việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo luân chuyển tiền tệ có ý nghĩa quan trọng đối với tình hình hoạt động của mỗi doanh nghiệp, giúp các nhà quản trị nắm bắt tình hình tài chính trong doanh nghiệp một cách có hiệu quả.

Thông qua báo cáo các nhà quản trị có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận thu được. Phản ánh rõ lý do của sự chênh lệch giữa dòng tiền tệ vào và ra của doanh nghiệp ra sao từ đó có sự cân đối thu chi hợp lý.

Báo cáo lưu chuyển còn giúp đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn của doanh nghiệp, khả năng tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh.

Phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giống với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ở điểm bao quát trong một khoảng thời gian nhất định. Kế toán sẽ phải công bố báo cáo vào mỗi quý và mỗi năm. Đây là nghiệp vụ kế toán mà kế toán viên cần biết. Báo cáo sẽ được chia thành 3 phần gồm: Dòng tiền mặt từ hoạt động kinh doanh; Dòng tiền từ hoạt động đầu tư và Dòng tiền từ hoạt động tài chính.

Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Xác định các thành phần chính của lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh bằng phương pháp gián tiếp, tăng hay giảm các khoản phải thu, hàng tồn kho… để thấy rằng doanh nghiệp đang sử dụng tiền hay tạo ra tiền. Phân tích lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh đang là dương hay âm

So sánh dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh với lợi nhuận trước thuế và doanh thu thuần. Đây là một dấu hiệu để kiểm tra chất lượng doanh thu của doanh nghiệp.

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền

Phân tích dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Đánh giá các hoạt động đầu tư, mua sắm tài sản bằng tiền của doanh nghiệp: Doanh nghiệp chi bao nhiêu tiền đầu tư vào tài sản; đầu tư góp vốn là bao nhiêu;… Việc phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư cũng cho biết dòng tiền thu được từ việc thanh lý, hay bán các tài sản đã mua ở trên. Nếu doanh nghiệp đang tiến hành đầu tư với số vốn lớn, cần phải xem xét nguồn tiền nào sẽ được sử dụng để bù đắp cho các hoạt động đầu tư.

Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính

Dòng tiền từ hoạt động tài chính điều phối tiền cho các hoạt động kinh doanh, đầu tư, đồng thời giải quyết các nghĩa vụ trả nợ đến hạn bằng các nguồn tài chính khác.

Phân tích dòng tiền từ hoạt động tài chính nhằm đánh giá tình hình tiền trong doanh nghiệp hiện đang thừa hay thiếu. Qua đó đánh giá được chính sách huy động vốn và chính sách chi trả cổ tức của doanh nghiệp.

Trên đây là một số thông tin liên quan đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ và hướng dẫn phân tích lưu chuyển tiền tệ trong doanh nghiệp mà Tìm việc kế toán đã tìm hiểu và tổng hợp lại. Hi vọng bài viết hữu ích đối với các kế toán viên.