Quyết toán thuế là gì? Những lưu ý quyết toán thuế TNDN mới nhất

Quyết toán thuế là gì? Đây là câu hỏi được rất nhiều cá nhân, doanh nghiệp thắc mắc khi nó ảnh hưởng lớn tới thu nhập của doanh nghiệp.

• Kết chuyển là gì? Những điều cần biết về kết chuyển từ A – Z
• HTKK là gì? Lợi ích của HTKK dành cho doanh nghiệp hiện nay

Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là hoạt động xác định những số liệu kế toán liên quan tới các khoản thuế mà một tổ chức, cá nhân phải nộp lại cho nhà nước. Đây là công việc kế toán mà hầu hết các nhân viên kế toán nào cũng cần phải làm khi doanh nghiệp được vận hành.

Hoạt động quyết toán thuế cung cấp những cơ sở thông tin khách quan để doanh nghiệp, cá nhân cũng như cơ quan thuế có thể có tiếng nói chung dựa trên cơ sở áp dụng các quy định hiện hành của pháp luật. Trong hoạt động quyết toán thuế, các đối tượng phải chịu trách nhiệm quyết toán bao gồm: cá nhân, doanh nghiệp.

Định nghĩa quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc một cá nhân phải kiểm kê lại toàn bộ các nguồn thu nhập chính của mình và tính toán phần thuế thu nhập sẽ phải nộp lại cho cơ quan thuế. Phần thuế thu nhập cần phải nộp sẽ dựa trên cơ sở mức thu nhập và giảm trừ gia cảnh

Trong hoạt động quyết toán thuế TNCN, các cá nhân cần phải thực hiện quyết toán gồm:

• Người có thu nhập vượt qua mức quy định phải  nộp thuế
• Người có thu nhập từ nhiều nguồn.
• Người có thu nhập buộc phải chịu thuế.

Những quy định mà người thực hiện quyết toán thuế TNCN cần chú ý:

• Những cá nhân có phát sinh thu nhập gồm: tền lương, tiền công, cho thuê… đều cần phải nộp thuế.
• Nếu cá nhân có 1 nguồn thu duy nhất thì doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc sẽ thực hiện nộp thuế thay.
• Cá nhân nếu có nhiều nguồn thu nhập phải tự quyết toán với cơ quan thuế, không ủy quyền cho bất cứ tổ chức, doanh nghiệp nào.

>> Xem thêm: Nhân viên văn phòng học ngành gì để mở rộng cơ hội việc làm?

Định nghĩa quyết toán thuế TNDN

Hoạt động quyết toán thuế TNDN là việc doanh nghiệp cần phải kê khai tổng số thuế thu nhập phải nộp lại cho cơ quan thuế. Những công việc quyết toán thuế TNDN mà doanh nghiệp cần làm bao gồm:

• Khai quyết toán thuế năm.
• Khai trong trường hợp có quyết định giải thể, chia tách, hợp nhất, sát nhập …

Sau khi doanh nghiệp đã nộp đủ hồ sơ quyết toán thuế trong các trường hợp trên, cơ quan thuế tại địa phương nơi doanh nghiệp đặt trụ sở sẽ ra quyết định quyết toán nhằm truy thu số thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp lại cho ngân sách.

>> Xem thêm: Hướng dẫn tạo CV miễn phí TẠI ĐÂY

Những lưu ý khi quyết toán thuế TNDN

Với hồ sơ quyết toán thuế

Để lập hồ sơ quyết toán thuế, doanh nghiệp cần chú ý những giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN (kèm theo thông tư 151/2014.TT-BTC)
• Báo cáo tài chính năm hoặc đến thời điểm thực hiện chia tách, sát nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp….
• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu 03-1A/TNDN (cho doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ).
• Phụ lục 03-1B/TNDN dành cho các ngân hàng, tổ chức tín dụng.
• Phụ lục 03 – 1C/TNDN dành cho công ty chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư.

Với doanh thu

Doanh thu để làm cơ sở tính thu nhập chịu thuế sẽ được xác định bao gồm:

• Đối với hàng hóa, dịch vụ bán trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền 1 lần không bao gồm lãi trả góp.
• Đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ thì được xác định theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường.
• Với các hoạt động cho thuê tài sản được xác định bằng số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng. Trường hợp bên thuê trả trước nhiều năm thì thu nhập chịu thuế sẽ được quyết toán phân bổ cho số năm trả tiền trước.
• Với các hoạt động xây dựng thì thu nhập phải chịu thuế sẽ bao gồm giá trị công trình, giá trị khối lượng công trình xây dựng được nghiệm thu.

Với các chi phí được trừ

Doanh nghiệp sẽ được trừ các khoản chi nếu đáp ứng đủ những điều kiện như: khoản chi có liên quan đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, khoản chi nhằm thực hiện các nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định pháp luật

Ngoài ra, các doanh nghiệp cũng được bỏ các chứng từ thanh toán qua ngân hàng và sẽ được chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán những các tài khoản sẽ phải được đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế tại địa phương.

Trên đây là khái quát về quyết toán thuế là gì? Hy vọng nó sẽ giúp các ứng viên tìm việc kế toán tự tin hơn trong quá trình làm nghiệp vụ kế toán của mình tại các doanh nghiệp.